财务操作与（安全）管理细则 |
| 发表时间：2009-5-20 |
| 一、现金收支与帐务管理 1、 当日发生各项收支费用，需及时反应在相关收支科目中，不得进行隔日入帐。 2、 当日发生各项支出，由资金申请使用人填写一式三联(复写)支出票据，明确并记录资金使用项目(去向)后，经财务人员和资金申请人双人签字后放可支出，并于当日记入“红本日记帐”。 3、 当日发生各项收入，每笔收入在未确定来源时不得入帐。经财务人员当面确认并点清具体资金数额后，及时填写收入类一式三联(复写)收入票据，经财务人员和经办人员双人签字后放可资金入库。并于当日记入“蓝本日记帐”。 4、 当一次性支出为大额性支出时，即100美元以上含100美元，需及时通知上一级主管并确认签字。 5、 当日产生各项收据存根进行专项保存(黑本)，以便日后进行历史帐与总帐核查。 6、 采用双人复核制，设立帐务管理人与现金管理人，钱帐分开，责任到个人。 7、 每两周进行双人当面清点复核，确认钱帐无误，经双方和上级主管签字后，放可在网上公布财务明细。并于当日，在“红、蓝日记帐”上双人签字后，进行职责互换。 8、 每月最后一天，根据全月“红、蓝日记帐”编制资产负责表与现金流量表。经相关人员签字后于网上进行公示。 9、 每月月末进行理事会，会上帐务管理人员需对数据进行汇总与分析，并指出现金使用情况，对相关资金出现异常现象提出警告，并指出失常所在位置，并于大会与管理层制定相应控制方案。并于会上与管理层制定下一个月财务预算。 |